В Україні завершенно розробку програмного забезпечення для організації міжнародного автоматичного обміну інформацією за Загальним стандартом звітності CRS та стандартом Country-by-Country Reporting (CbCR).
З 30 вересня 2024 року Україна почне отримувати відповідну інформацію про банківські рахунки від податкових органів інших країн щодо резидентів України.
Відповідно до пункту 2 розділу 2 Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, яка набрала чинності 28.06.2024 року, інформація, що підлягає обміну щодо кожного Підзвітного Рахунку іншої Юрисдикції:
a) ім’я, адреса, індивідуальний податковий номер або номери (ІПН), дата та місце народження (для фізичної особи) кожної Підзвітної Особи, яка є Власником Рахунку щодо рахунку, а у випадку будь-якої Організації, яка є Власником Рахунку, та яка після застосування процедур належної перевірки, що відповідають Загальному Стандарту Звітності, визначена такою, що має одну чи більше Контролюючу Особу, що є Підзвітною Особою, – найменування, адреса та індивідуальний податковий номер (ІПН) Організації та ім’я, адреса, індивідуальний податковий номер (ІПН) та дата і місце народження кожної Підзвітної Особи;
b) номер рахунку (або його функціональний еквівалент у разі відсутності номеру рахунку);
c) найменування та ідентифікаційний номер (за наявності) Підзвітної Фінансової Установи;
d) залишок чи вартість рахунку (у тому числі, у випадку Договору Страхування з Викупною Сумою або Договору Ануїтету, Викупна Сума або вартість, що підлягає відшкодуванню) станом на кінець відповідного календарного року чи іншого звітного періоду або, якщо рахунок був закритий протягом такого року чи періоду, на момент закриття рахунку;
e) у випадку будь-якого Кастодіального Рахунку:
(1) загальна валова сума відсотків, загальна валова сума дивідендів і загальна валова сума іншого доходу, згенерованого стосовно активів на рахунку, які виплачені або зараховані на рахунок (або щодо рахунку) протягом календарного року чи іншого відповідного звітного періоду; а також
(2) загальна валова сума надходжень від продажу чи викупу Фінансових Активів, сплачених або зарахованих на рахунок протягом календарного року або іншого відповідного звітного періоду щодо якого Підзвітна Фінансова Установа виступала як зберігач, брокер, номінальний утримувач, або діяла іншим чином як агент Власника Рахунку;
f) у випадку будь-якого Депозитного Рахунку, загальна валова сума відсотків, сплачених або зарахованих на рахунок протягом календарного року чи іншого відповідного звітного періоду; та
g) у випадку будь-якого рахунку, не зазначеного в підпункті 2 (e) або (f), загальна валова сума, сплачена чи зарахована Власнику Рахунку щодо такого рахунку протягом календарного року або іншого відповідного звітного періоду, стосовно якого Підзвітна Фінансова Установа є боржником або дебітором, у тому числі сукупна сума будь-яких викупних виплат, сплачених Власнику Рахунку протягом календарного року чи іншого відповідного звітного періоду.
Сергій Прокуда